НДС и упрощёнка: правда ли появится ставка 5 % и как к этому готовиться бизнесу

Когда в чате бухгалтеров всплыла фраза «5 % НДС на УСН», обсуждение мгновенно вспыхнуло. Одни увидели шанс обойти традиционные 20 %, другие начали нервно листать Налоговый кодекс. Чем объясняется этот слух, какие правила действуют сейчас и что ждёт предпринимателей в 2025-2026 годах, разберёмся без лишней бюрократии, но с вниманием к деталям.

Откуда растут корни истории о «НДС 5 % при упрощёнке»

Пять процентов звучат заманчиво: вроде НДС есть, а нагрузка вчетверо меньше. Источником стали региональные инициативы, где предлагалось снизить ставку для резидентов особых зон развития. Законопроектов было несколько, ни один пока не прошёл путь до подписи президента, но слух уже пустил корни. В результате фраза «5 НДС на УСН» поселилась в головах предпринимателей наравне с рассказами о чудодейственных маркетплейсах.

С юридической точки зрения всё просто: в Налоговом кодексе зафиксированы ставки 0 %, 10 % и базовые 20 %. Чтобы появилась новая цифра, нужен федеральный закон. Пока такого нет, разговоры о пяти процентах остаются мечтой, хотя и полезной – она заставляет освежить знания о том, какой НДС на УСН возможен на практике.

Какие ставки НДС существуют и сочетаются ли они с УСН

20 %, 10 %, 0 % – привычный набор

Основные 20 % применяются по умолчанию. Сниженная ставка 10 % касается социально значимых товаров: детское питание, книги, пресса. Нулевая используется при экспорте. Про «УСН на НДС 10» иногда пишут новички, путая: ставка десять процентов работает только для товаров из льготного перечня, а не для режима налогообложения.

На УСН без НДС: когда освобождение включается автоматически

Подавляющее большинство компаний и ИП на упрощёнке «живут» без налога на добавленную стоимость. Освобождение прописано в ст. 346.11 НК РФ, при условии что годовая выручка укладывается в лимит НДС на УСН – сейчас это 60 млн рублей. Уведомлять налоговую о праве не надо, достаточно остаться в пределах порога.

Добровольный выход из льготы и переход на НДС при УСН

Иногда бизнесу выгодно показывать налог, чтобы принимать к вычету входной НДС или работать с крупными заказчиками. Тогда подаётся заявление о постановке на учёт по статье 346.11 п.5. С этого дня упрощенец ведёт два фронта: платит единый налог по УСН и сдаёт декларации по НДС. Именно в таких случаях появляются сочетания «УСН доходы-расходы» и «ставки НДС на УСН» в одном договоре.

Лимиты выручки: когда придётся вспоминать о налоге

Порог для 2024-2026 годов

Цифры в таблице – проектные, финальная версия может отличаться, но направление понятно: порог медленно растёт, оставляя время адаптироваться. Если оборот перешагнул значение, освобождение теряется с начала квартала, в котором нарушен лимит. Так появляется «переход на НДС при УСН» не по доброй воле, а по закону.

Что готовят 2025 и 2026 годы

Законопроекты и обсуждения

Главная интрига – сохранится ли идея о «НДС на УСН в 2026» как эксперимента с пониженной ставкой. Минфин в пояснительных записках прямо не спорит, но ссылается на бюджетный эффект. Бизнес-ассоциации, впрочем, продолжают лоббировать вариант пяти процентов для сферы ИТ и экотуризма. Пока же Госдума обсуждает увеличение порога выручки и уточнение правил перехода с ОСНО на УСН.

Параллельно меняется порядок электронного документооборота. НДС на УСН в 2025 году, скорее всего, нельзя будет отчитаться без ЭДО: код подтверждения и УПД станут обязательными даже для микробизнеса. Это означает дополнительные расходы на операторы ЭДО, которые придётся заложить в бюджет.

Как выбрать: остаться на УСН без НДС или добровольно платить

Стоит оценить, кто ваши клиенты. Если они на ОСНО, им выгоден входной налог, и контрактные условия часто подразумевают его наличие. Поставщик без НДС становится менее привлекательным. Тут и появляется мысль о добровольной «вакцинации» НДС, даже если речь идёт о «ставках НДС на УСН 20».

С другой стороны, розница или сервис, работающие с физлицами, не ощущают потребность в вычете, зато документальный оборот упрощёнца короче. Сразу виден плюс «на УСН без НДС»: меньше отчётов, понятно сколько уйдёт государству.

Короткий список плюсов-минусов

• + Возможность принимать вычеты
• + Лояльность крупных корпоративных клиентов
• — Дополнительная отчётность и кассовый разрыв
• — Штрафы за ошибку выше, чем по единому налогу

Истории из практики

У меня был проект: интернет-магазин детских игрушек, выручка росла, и к концу года стало ясно, что лимит НДС на УСН перевалим. Оставался месяц, чтобы понять, что выгоднее. Мы смоделировали два сценария и увидели, что переход на ОСНО ударит по прибыли, а добровольная постановка на учёт по НДС при сохранении УСН даёт шанс сохранить клиентов-розничников и не расстаться с 6-процентным единым налогом. Решились – и не пожалели, расходы на ЭДО оказались ниже скидки, которую потребовал бы крупный поставщик в случае нашего «безНДС-статуса».

Другой пример – мастерская по пошиву сумок из экокожи. Там одна-две сделки в квартал превышали 2 млн рублей, но заказчики – физические лица. Владельцы отказались от «перехода на НДС при УСН», сосредоточились на продвижении в соцсетях и выиграли: отчётность не выросла, рентабельность сохранилась выше 35 %.

Как считать налог при двух вариантах УСН

«Доходы»

Если выбран объект «Доходы», единый налог 6 % уплачивается со всей выручки. При добровольной регистрации плательщиком НДС счёт-фактура выставляется с налогом 20 % или 10 %. Входной НДС по расходам к вычету не относится, потому что он не уменьшает базу по единому налогу. Из-за этого иногда говорят о «проценте НДС на УСН»: фактически нагрузка выходит выше, ведь приходится платить оба налога.

«Доходы минус расходы»

Здесь ситуация мягче. Упрощенец уплачивает 15 % с разницы. Налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщику, можно учесть в расходах – правда, только ту сумму, которую нельзя принять к вычету как плательщик НДС. Особенно заметно при закупке оборудования: заплатив 20 % поставщику, часть возвращаете из бюджета, оставшееся идёт в расходы по УСН.

Алгоритм перехода с ОСНО на УСН и обратно

Решение поменять режим принимается до 31 декабря. Заявление по форме 26.2-1 подаётся в налоговую, если выполняются критерии по штату и обороту. «Переход с ОСНО на УСН» автоматически освобождает от обязанности начислять НДС с нового года. Тонкость – выданные авансы, полученные на ОСНО, подлежат налогообложению, даже если отгрузка уже происходит после смены режима.

Возврат в общую систему происходит по тем же правилам, обычно по итогам года, либо как реакция на превышение лимита. В этом случае появляется термин «переход на ОСНО»: с первого числа месяца после превышения упрощенец живёт по стандартным правилам НДС 20 % на УСН уже не применим.

Вопросы, которые задают чаще всего

Что означают новости «НДС на УСН приняли»?

Это не новая ставка, а уточнения правил добровольной регистрации и лимитов. Базовые 20 % никуда не делись.

Будет ли отдельный НДС для ИП на УСН?

Закон не делит ООО и ИП: «НДС для ИП на УСН» считается теми же правилами, разницы нет.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2026 году, если появится НДС?

Единый налог плюс НДС. Плюс страховые взносы. То есть три платежа вместо двух.

Сможет ли бизнес применять 5 % вместо 20 %?

Только если Госдума примет соответствующие поправки. Пока это обсуждение, а не действующая норма.

Налоговая нагрузка в цифрах: пример расчёта

При схеме «Доходы» налоговая нагрузка вырастает почти вдвое. Зато контрагент-плательщик НДС сможет принять к вычету 20 % и будет готов платить дороже за товар. Иногда это перекрывает рост расходов.

Что делать предпринимателю уже сегодня

Проверьте прогноз оборота. Если чувствуете, что к осени приблизитесь к 60-миллионному лимиту, заранее обсудите с клиентами варианты работы с налогом. Подготовьте учётную систему: в 1С нужен дополнительный регистр, в облачных сервисах – тариф «плательщик НДС».

Не откладывайте заключение договора с оператором ЭДО. Внедрить электронный документооборот аврально, когда лимит уже пройден, выйдет дороже. Лучше распределить расходы на несколько месяцев.

И последнее: следите за новостями. «Налог НДС на УСН» остаётся предметом обсуждения в правительстве. Изменения появляются весной, а вступают в силу с января. Любая идея можно преобразовать в действующий закон за несколько месяцев, так что то, что сегодня миф, завтра станет нормой и уйдёт из разряда слухов.

Поэтому ставка пять процентов пока летает в облаках, но внимательный предприниматель смотрит не только на сегодняшнюю выгоду. Он держит руку на пульсе, чтобы встретить перемены во всеоружии и не позволить налогу застать себя врасплох.